父親は定年まで地方公務員として働いてきて，定年後も嘱託という形でつい先日まで仕事をしていました。しかしいよいよ隠居して老後の生活を楽しんでいるようです。父親は昔から職業柄大変堅実で，浮ついたことには一切縁のない人生でした。幸いよい職業人生を歩み，母親の公務員だったことから晩年は生活に余裕があり，資産運用はもっぱら国債や地方債，そして大手企業の社債のみでしていたようです。ということで，私もそろそろ両親の相続税がどうなるのか調べ始めたところです。そこで国債とか社債というのは，相続税の財産評価では，どういう風景に計算されるのか知りたいのです。

はいかしこまりました。国債や社債などの債券は，典型的な安定資産であり，その財産的評価が高いことはよくご存じだと思います。公社債の評価のうち，券面・額面が評価の基礎になることは当然として，公社債の評価で大事なのは利息の取扱いなど，周辺部分の細かいところです。これらは国が決めた特定のルールにしたがって技術的に計算式に当てはめるほかありませんので，今日はその計算式を列挙してご説明としたいと思います。

公社債の種類ごとに記します。

 

利付公社債

利付公社債とは，利札というクーポンがついている債券のことです。簡単にいうと，後から，毎年，利息がもらえる債券のことですね。利息後払いの債券です。利付公社債は三つに分類できます。

金融商品取引所に上場している銘柄

（課税時期の最終価格＋既経過利息から源泉所得税額を控除した額）＊券面額／１００円＝金融商品取引所の上場している利付公社債の相続税の財産評価額

日本証券業協会により売買参考統計値が公表される銘柄

（課税時期の最終価格＋既経過利息から源泉所得税額を控除した額）＊券面額／１００円＝売買参考統計値が公表される利付公社債の相続税の財産評価額

その他の銘柄

（発行価額＋既経過利息から源泉所得税額を控除した額）＊券面額／１００円＝上場銘柄と売買参考統計値が公表されるもの以外の利付公社債の相続税の財産評価額

 

割引発行の公社債

割引発行の公社債とは，券面額より割り引いた価格で発行される債券です。券面額と発行価額の差額が利息です。簡単にいうと，利息が先に支払われているような債券のことです。割引発行の公社債も三つに分類できます。

金融商品取引所に上場している銘柄

課税時期の最終価格＊券面額／１００円＝金融商品取引所に上場している割引発行の公社債の相続税の財産評価額

日本証券業協会により売買参考統計値が公表される銘柄

課税時期の最終価格＊券面額／１００円＝売買参考統計値が公表される割引発行の公社債の相続税の財産評価額

その他の銘柄

（（発行価額＋（券面額―発行価額））＊（発行日から課税時期までの日数／発行日から償還期限までの日数））＊券面額／１００円＝上場銘柄と売買参考統計値が公表されるもの以外の割引発行公社債の相続税の財産評価額

その他の種類の公社債の評価方法は以下財産評価基本通達に詳しく書いてあります。ご興味のある方はご覧くださるとよいですが，いずれにしろ大変ややこしいですね。しかし公社債については券面額でおよその価値が分かりますから，詳細をご自分で試算する必要は乏しいと思います。

いずれにしろ，申告そのものは相続税専門の税理士に依頼することになるでしょう。お知り合いがいなければ，明徳司法書士事務所に相談してください。

財産評価基本通達　公社債の評価について

無料メール相談はこちら。司法書士が２時間以内にお答えします！

 

« ゴルフ会員権の値段はどうやって計算するのか，相続税の評価方法をお教えします親が証券会社に預けてる株はいくら？？株式の相続税評価について説明します »

関連記事

両親が一緒に遺言書を書くのはやめたほうがいい理由

私の両親は本当に仲が良くて，，「俺ら一緒になってほんまよかったわ」「死ぬまで夫婦第一や」「毎日お風呂も一緒に入る」「一緒になる」おまけに「カルチャークラブも同じ」「年賀状も手紙も色紙もスピーチも全部二人並んで一緒」こんな …続きを読む

相続は複雑だ。大きな流れを知って迷子にならない方法をお教えします

あなたが今相続手続をやっていてこのページを見ている場合，次のようなことで頭を悩ましているのではありませか？また途中まで取り組んでみたけど，よく分からなくなって，疲れてしまっているのではありませんか？ また，もしあなたが， …続きを読む

いまだからこそ投資用マンションを２戸以上購入して相続税の節税対策と争族対策をする！

親の先がもうそれほど長くないいまだからこそ，投資用のワンルームマンションを複数個購入する節税対策を検討することができます。 資産の圧縮が相続税の節税対策にとって１番重要であること，不動産を購入すると基本的にそれだけで節税 …続きを読む

贈与契約書の作り方・書き方・作成方法を説明します

  生前贈与（生前相続）しようかな，，， この記事をご覧になったあなたは，何等かの理由で，ある財産を，ある関係の人に生前贈与（生前相続）しようと考えているはずです。 何らかの理由とは？ 相続税の基礎控除額が引き …続きを読む

相続税が払えないケースの対策と手続き

相続又は遺贈によって相続税がかかる財産を相続した相続人は，申告期限内に相続税の申告と納税をしなければいけません。 相続税申告の準備（ステップ）と，期限（いつまでに）について説明します しかし，相続税の納税（支払い）をしよ …続きを読む