相続大全集

相続税の金額から引くことができる税額控除について知っていますか?

« »

  • このエントリーをはてなブックマークに追加
  • follow us in feedly
  • LINEで送る

相続税の税額控除

父親が亡くなって,少し落ち着いたので,遺産整理業務を司法書士さんに依頼しようと遺産をピックアップしていたんですが,どうやら相続税がかかりそうなんです。ところで,相続人がしはらうべき相続税額から引ける税額控除という制度があると聞いたんですが,それはどういうものですか?

奈良県北葛城郡王寺町の司法書士中尾哲也

 

相続税の税額控除とは?

はい。相続税法には,「各人の相続税額」から引くことができる税額控除の制度があります。各人の相続税額から税額控除した後に残るのが,「各人の納付すべき相続税額」であり,最終的に支払うべき税金の金額です。

言葉がややこしいですね,,覚えなくていいですよ。

要するに税額控除とは,相続税の計算の最終段階で,税額から直接に所定の金額を控除できる仕組みだと理解しておいてください。

 

税額控除の位置づけ

相続税額を計算する流れは以下のとおりです。税額控除の位置づけは,最後の最後に強調したところ,クライマックスの段階に出てきます。これまたややこしいので覚えなくてもよく,税額控除がどの局面で出てくるのかイメージだけ持っておいてください。

「各人の課税価格」を計算する

  1. 相続・遺贈によって取得した財産に「みなし相続財産」を足す。
  2. 非課税財産と債務及び葬式費用を引く。
  3. 相続開始前3年以内のの贈与を足す。

「課税遺産総額」を計算する

  1. 各人の課税価格を合計する。
  2. 基礎控除額(3000万円+600万円*法定相続人の数)を引く。

「相続税総額」を計算する

  1. 法定相続人法定相続分に応じた取得金額(課税遺産総額*各法定相続人の法定相続分)を出す。
  2. 各法定相続人の税額(各法定相続人の法定相続分に応じた取得金額*相続税率)を出す。
  3. 相続税総額(各法定相続人の税額の合計)を出す。

「各人の納付すべき相続税額」を計算する

  1. 各人の相続税額を出す。
  2. 身分による相続税の2割加算をする(1親等の血族又は配偶者以外の相続人・受遺者)。
  3. 税額控除をする。 ←これ!!

 

税額控除の種類

では,税額控除にはどのようなものがあるのかを確認して終わりにします。税額控除には次のものがあります。あなたが相続税額から引けるとして聞かれたのは,どの控除でしょうか?配偶者控除でしょうか?それとも暦年贈与の贈与税の控除でしょうか?

暦年課税分の贈与税額控除
相続開始前3年以内の贈与財産に贈与税が課税されている場合は,その人の相続税額から贈与税額を控除できる。

配偶者の税額軽減
配偶者が遺産分割や単独相続によって実際に取得した財産に限って一定額を限度として税額軽減される。

未成年者控除
日本国内に住んでいる(又は日本国籍を持っていて,相続開始前5年以内に日本国内に住んでいたことがある)20歳未満の相続人がいる場合に一定額が控除される。

障害者控除
日本国内に住んでいる障害を持つ相続人がいる場合に一定額が控除される。

相次相続控除
今回の相続開始前10年以内に,被相続人が相続が遺贈などによって財産を取得して相続税が課税されていた場合に所定の計算式によって算出された一定額が控除される。

外国税額控除
相続や遺贈などによって外国にある財産を取得し,外国において相続税が課税されている場合は,相続税額がその額を控除できる。

相続時精算課税分の贈与税額控除
相続時精算課税制度適用財産に贈与税が課された場合には,相続税額からその贈与税額に相当する金額を控除できる。

奈良県北葛城郡王寺町の司法書中尾哲也の写真楕円形

無料メール相談はこちら。司法書士が2時間以内にお答えします!

 

« »

  • このエントリーをはてなブックマークに追加
  • follow us in feedly
  • LINEで送る

関連記事

もし親の死後に子供などの相続人が親名義の預貯金を銀行に黙って引き出したらどうなるか

  そもそも銀行に預金者が死んだことを黙って(隠して)引き出すことができるか 事実上できるでしょう。可能なはずです。 田舎のゆうちょ銀行や信用金庫であってすぐに親が死んだことが知れているなら別段,通常死亡した事 …続きを読む

死後親の預金を銀行から引き出す

葬儀やお墓のことを遺言書に書いてもらうメリットについてお教えします

葬儀,納骨,永代供養やお墓のことを遺言書に書いて貰うメリットは何でしょうか? これを考えるには,,, これらのことを遺言書に書かなかったらどうなるかを考えれば分かります。 葬儀等は亡くなった被相続人が行うものではなく遺族 …続きを読む

葬儀,納骨,永代供養,お墓のことを遺言書に書く

素人でもできる相続税の節税対策のリスト(一覧)

近年国の財政が厳しいので(厳しいと政府が言っているので?),いろんな税金が上がる傾向にあります。相続税も例外ではなく,大きなところで,基礎控除額が大幅に引き下げられました。 改正前の基礎控除額=5000万円+(1000万 …続きを読む

相続税対策・節税対策の一覧リスト

法定相続分は絶対?相続分が変更になる四つのケースとは?

これを読まれているあなたは,将来自分が相続人となって遺産相続をする場合に備えて相続分について考えているかもしれません。又はじっさいにもう遺産相続の問題が起こっていて,遺産分けの話し合いのために,あなたの取り分,つまり相続 …続きを読む

相続財産の遺留分(いりゅうぶん)が侵害されて取り戻したいなら遺留分減殺請求(げんさいせいきゅう)をする

ここで説明するのは,あなたが遺言で財産をもらった場合じゃなく,親など被相続人が書いた遺言書であなたの相続に関する遺留分が奪われている場合。すなわち,親などの被相続人が遺言書で他の法定相続人や第三者に多くの財産をあげてしま …続きを読む

遺留分減殺請求をする